1.  При использовании ККТ налогоплательщикам необходимо фиксировать все производимые расчеты

В январе 2021 года ФНС России запущена реализация проекта по вопросу проведения мероприятий по исключению недобросовестного поведения субъектами предпринимательской деятельности на рынках.

Цель проекта – увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения «теневого» оборота розничных рынков и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

В настоящее время налоговые органы Курской области проводят мероприятия по исключению недобросовестного поведения налогоплательщиками на рынках и соблюдению ими налогового законодательства и законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

На первом этапе реализации проекта большое внимание уделялось информированию лиц, осуществляющих деятельность на рынке без применения контрольно-кассовой техники при наличии такой обязанности, о необходимости ее регистрации и осуществления расчетов с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

Необходимо отметить, что на этапе информационной кампании в отношении предпринимателей, которые должны были зарегистрировать ККТ, но по каким-то причинам этого не сделали, меры административного воздействия не применялись.

В связи с завершением информационной кампании, к налогоплательщикам, не зарегистрировавшим контрольно-кассовую технику, применяются меры административной ответственности. По состоянию на 31.08.2021 проведено 176 проверок в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на рынках (ярмарках), которыми выявлены нарушения. По всем выявленным нарушениям налогоплательщики привлечены к административной ответственности.

Обращаем внимание, что налогоплательщикам необходимо не только приобрести и зарегистрировать контрольно-кассовую технику, но и ее применять, то есть фиксировать все производимые расчеты (формировать и выдавать кассовые чеки покупателям).

 Следует учитывать, что частью 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за неприменение (кассовый чек не формируется и не выдается)  контрольно-кассовой техники:

- для должностных лиц (к которым относятся и ИП) - от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.;

- для юридических лиц - от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Основной целью работы налоговых органов в рамках проекта является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках, в связи, с чем налоговые органы будут привлекать к административной ответственности нарушителей до тех пор, пока каждый расчет не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники (каждому покупателю будет выдаваться кассовый чек).

Кроме того, важно отметить, что наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение контрольно-кассовой техники должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.

1. Как выбрать подходящую ККТ и фискальный накопитель?

Организации и индивидуальные предприниматели на территории Российской Федерации обязаны применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр, в соответствии с Федеральным  законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.  

В настоящее время Федеральной налоговой службой реализуется проект  по исключению недобросовестного поведения на рынках.  

Цель проекта – не только побудить продавцов приобрести и зарегистрировать в налоговом органе контрольно-кассовую технику, но и обеспечить ее применение при каждом расчете с покупателем.

Выбирая онлайн-кассу, следует начать с обзора видов контрольно-кассового оборудования. Их можно разделить на 3 типа:

-автономные аппараты;

- фискальные регистраторы;

- смарт-терминалы.

При выборе онлайн-кассы необходимо учитывать следующие критерии:

- размер ежедневного клиентского потока в день;

- наличие дополнительных функций онлайн-кассы;

- возможность подключения дополнительных периферийных устройств (например, терминал для приема безналичной оплаты);

- возможность самостоятельной настройки и перепрошивки онлайн-кассы;

- мобильность устройства и возможность автоматической работы.

К выбору контрольно-кассовой техники (ККТ) следует подходить ответственно. На рынке ККТ присутствует множество разных моделей онлайн-касс.

С перечнем моделей и конкретных экземпляров кассовых аппаратов, которые соответствуют требованиям закона о применении ККТ и, соответственно, доступных для регистрации, можно ознакомиться в разделе «Новый порядок применения ККТ» (kkt-online.nalog.ru), далее необходимо выбрать вкладку «Реестры» и перейти по ссылке«Реестр ККТ». В данном реестре содержатся сведения о 168 моделях ККТ.

Следует учитывать, что без фискального накопителя, который устанавливается в онлайн-кассу работать невозможно.

Фискальный накопитель записывает и сохраняет всю информацию о проведенных расчетах, а также с его помощью данные передаются в налоговую службу.

При выборе фискального накопителя учитывается множество факторов, так например, при оказании услуг должен применяться накопитель на 36 месяцев, а при сезонном (временном) характере работы можно применять накопитель на 13 месяцев.

Кроме того, следует учитывать  вид товара, которым предполагается торговать. Например, при торговле маркированным товаром (табачные изделия, обувь и т.д.) необходимо будет использовать специальный фискальный накопитель.

Такие накопители обязательны для использования (замена старого накопителя или приобретение нового) с 6 августа 2021 года.

1. Регистрация онлайн-кассы

Организации и индивидуальные предприниматели на территории Российской Федерации обязаны применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр, в соответствии с Федеральным  законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.  

В настоящее время Федеральной налоговой службой реализуется проект  по исключению недобросовестного поведения на рынках.  

Цель проекта – не только побудить продавцов приобрести и зарегистрировать в налоговом органе контрольно-кассовую технику, но и обеспечить ее применение при каждом расчете с покупателем.

Прежде чем приступить к использованию контрольно-кассовой техники, ее необходимо зарегистрировать в налоговом органе. Сделать это можно следующим способом:

- при личном посещении налоговой инспекции;

- дистанционно через личный кабинет ККТ на сайте ФНС России.

При личном визите налогоплательщику необходимо предоставить заявление о регистрации ККТ на бумажном носителе, после чего в течение одного рабочего дня инспектор сообщит регистрационный номер ККТ и другие данные, необходимые для формирования отчета о регистрации ККТ. Не позднее дня следующего за днем получения регистрационного номера налогоплательщику необходимо отнести в налоговую инспекцию автоматически сформированный отчет о регистрации.

 Постановка на учет ККТ через личный кабинет более удобный способ. Для этого необходимо зарегистрироваться в личном кабинете индивидуального предпринимателя на сайте ФНС России.  Для полноценного взаимодействия с налоговой службой необходимо наличие электронной квалифицированной подписи. Инструкция по авторизации в Личном кабинете индивидуального предпринимателя с помощью квалифицированной электронной подписи и перечень удостоверяющих центров, аккредитованных Минкомсвязью России, размещены на стартовой странице Личного кабинета ИП на сайте ФНС России (lkip2.nalog.ru/lk#!/certificate).

Обращаем внимание, что аккредитованного оператора передачи фискальных данных необходимо выбрать до подачи заявки на регистрацию ККТ  и заключить с ним договор на обслуживание онлайн-кассы.

Торговлю контрольно-кассовой техникой в настоящее время осуществляет большое количество компаний, у многих из них есть комплексные предложения, которые включают в себя весь перечень необходимых действий, таких как заключение договора с оператором фискальных данных, подключение интернета и помощь в регистрации онлайн-касс в налоговых органах.

Кроме того, в настоящее время некоторые кредитные организации предлагают услуги по передаче в аренду контрольно-кассовой техники (эти предложения также являются комплексными).

С перечнем операторов фискальных данных  можно ознакомиться в разделе «Новый порядок применения ККТ» (kkt-online.nalog.ru), далее необходимо выбрать вкладку «Реестры» и перейти по ссылке «Реестр ОФД».